發(fā)票問(wèn)題一直是我們財(cái)務(wù)人員關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目的熱門話題，也是管理工作中最容易被忽視的問(wèn)題。現(xiàn)在給大家發(fā)一些發(fā)票熱點(diǎn)問(wèn)題提醒一下~
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))，第二十八條明確規(guī)定:
開(kāi)具發(fā)票時(shí)，所有單位和一人必須按電話號(hào)碼的順序填寫發(fā)票，填寫項(xiàng)目項(xiàng)目明細(xì)齊全，字跡準(zhǔn)確，一次打印全部，明細(xì)完全一致，并在發(fā)票和扣款上加蓋發(fā)票專用章。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大增值稅專用發(fā)票制度改革范圍的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條，明確規(guī)定:
在體制改革范圍內(nèi)，零星納稅將單獨(dú)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，從住宿業(yè)、司法咨詢業(yè)、紡織業(yè)、制造業(yè)、數(shù)據(jù)傳輸、應(yīng)用程序和信息系統(tǒng)零售行業(yè)，擴(kuò)展到租賃和餐飲零售行業(yè)、研究和新技術(shù)零售行業(yè)、村民公共服務(wù)、維修等零售行業(yè)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于變更增值稅專用發(fā)票防偽政策的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第9號(hào))，明確規(guī)定:
代理記賬北京自2019年第四季度起，按照變更后的防偽政策印制增值稅專用發(fā)票，具體如下:
取消黑化巷道膜、紡織品防偽線等防偽政策，繼續(xù)保留防偽油墨變色色調(diào)、異形電話號(hào)碼、復(fù)合數(shù)據(jù)防偽等防偽政策。稅務(wù)機(jī)關(guān)庫(kù)存和增值稅專用發(fā)票未用于納稅的，可以繼續(xù)使用。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票實(shí)施難點(diǎn)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào))，北京記賬第三條明確規(guī)定:
如果增值稅電子普通發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票，可以單獨(dú)打印增值稅電子普通發(fā)票的原始憑證，其約束力、基本用途和基本用途與稅務(wù)機(jī)關(guān)書寫的增值稅普通發(fā)票完全相同。
因此，打印的增值稅電子發(fā)票可以作為凈利潤(rùn)抵扣憑證。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十三條和第十四條的規(guī)定，明確規(guī)定:
如中小企業(yè)應(yīng)取得發(fā)票等外部憑證但未取得，或已取得未經(jīng)審計(jì)的發(fā)票等外部憑證，支出符合實(shí)際且已發(fā)生的，應(yīng)在當(dāng)年最終結(jié)算期末前要求對(duì)方在北京補(bǔ)充更換外部憑證。符合要求的發(fā)票等外部憑證可以作為凈利潤(rùn)抵扣憑證。
在補(bǔ)換發(fā)票等外部憑證過(guò)程中，如果中小企業(yè)因注銷、撤銷、非法吊銷許可證、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等類似因素導(dǎo)致補(bǔ)換發(fā)票等外部憑證困難，其費(fèi)用可根據(jù)以下信息確認(rèn)支出的可信度后，從凈利潤(rùn)中扣除:
(一)工商注銷、政府機(jī)構(gòu)撤銷、納入異常業(yè)戶、破產(chǎn)公告等其他外部憑證因素證明的信息。；
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)和娛樂(lè)合同或協(xié)議；
(3)非現(xiàn)金方式支付的支付憑證；
(四)鐵路運(yùn)輸認(rèn)證信息；
(5)貨運(yùn)倉(cāng)儲(chǔ)、南行運(yùn)輸對(duì)外憑證；
(6)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄等信息。
前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必要信息。