1.自2018年7月1日起，企業(yè)所得稅預(yù)繳發(fā)生變化
1.取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(甲級(jí)，2015年版)及其附圖中的“本期金額”欄，只保留“累計(jì)金額”欄。原人民幣加速折舊(扣除)明細(xì)表大幅簡(jiǎn)化，數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少到30項(xiàng)，簡(jiǎn)化84%。據(jù)綜合統(tǒng)計(jì)，修改后的文檔數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。
2.變更報(bào)稅方式，合并《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(2015年版甲類(lèi))、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》和《當(dāng)年納稅申報(bào)表》(2015年版乙類(lèi))中的重復(fù)行。參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅當(dāng)年納稅申報(bào)表》(甲級(jí)，2017年版)，將《企業(yè)所得稅分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)繳納所得稅再分配表》納入納稅申報(bào)表體系作為繪圖。
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(甲級(jí)，2018年版)
2.中華民國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳及本年度納稅申報(bào)表(乙類(lèi)，2018年版)
二、代理記賬南京，從2018年7月1日起，稅前扣除證明有新的明確規(guī)定
具體收款憑證、外部憑證、拆分票據(jù)等。也可以作為稅前抵扣憑證，這樣會(huì)減輕納稅的稅負(fù)；外部憑證是指企業(yè)在發(fā)生費(fèi)用時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家院其他有關(guān)明確規(guī)定，為在南京進(jìn)行審計(jì)代理記賬而單獨(dú)填制的原始會(huì)計(jì)憑證。比如企業(yè)支付給員工的工資等原始會(huì)計(jì)憑證就是外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、娛樂(lè)等事項(xiàng)時(shí)，由其他單位和個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票、金融債券、完稅憑證、分割票據(jù)和收據(jù)。其中發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的發(fā)票。
企業(yè)在境內(nèi)的全部支出項(xiàng)目屬于稅率應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)，對(duì)方已做財(cái)務(wù)登記的稅率，其支出以發(fā)票(包括按照稅務(wù)機(jī)關(guān)明確規(guī)定代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對(duì)方是不需要兼任財(cái)務(wù)登記的違法單位，或者是從事小規(guī)模經(jīng)營(yíng)管理的人員。稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)憑證和外部憑證作為稅前扣除憑證，收據(jù)憑證應(yīng)包含收款計(jì)量、人員姓名和身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)數(shù)據(jù)。判斷小規(guī)模經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是從事應(yīng)稅項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的人員營(yíng)業(yè)額不超過(guò)稅率，南京海關(guān)政策對(duì)此有明確規(guī)定。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同一納稅項(xiàng)目開(kāi)具的發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或保證金作為稅前扣除憑證。