1.采用“預(yù)收款”方式銷(xiāo)售商品時(shí)，產(chǎn)品發(fā)出時(shí)銷(xiāo)售金額未如期劃轉(zhuǎn)，賬戶(hù)多年虧損，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
2.“其他業(yè)務(wù)收入”不計(jì)入原材料轉(zhuǎn)磨賬戶(hù)，或“應(yīng)付賬款”必須磨走，不計(jì)入“銷(xiāo)項(xiàng)稅”。
3.價(jià)外收入不算銷(xiāo)售額，不算銷(xiāo)項(xiàng)稅。比如催收、承兌違約時(shí)，多數(shù)企業(yè)在收到違約后增加利息來(lái)沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4.返利銷(xiāo)售。在資本主義下，營(yíng)銷(xiāo)方式是多變的。返利銷(xiāo)售和龍崗代理記賬是工廠(chǎng)產(chǎn)品低于消費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格以占領(lǐng)市場(chǎng)的個(gè)人利益補(bǔ)償。主要有兩種方式:一種是店鋪銷(xiāo)售一定數(shù)量的產(chǎn)品并按期還清貸款，產(chǎn)品以一定的利率以現(xiàn)金形式返還；另一種是退回器具、新產(chǎn)品或零件。店鋪收到這些現(xiàn)金和器皿后，現(xiàn)金不會(huì)入賬，也不會(huì)有額外的分成收入，更不會(huì)“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅”，形成賬外經(jīng)營(yíng)管理。
5.等龍崗代理記賬跟賣(mài)一樣，沒(méi)有收入入賬。對(duì)原材料、成品等有長(zhǎng)期投資的企業(yè)。，產(chǎn)品(產(chǎn)品)贈(zèng)送禮品或作為樣品展出，不等于銷(xiāo)售收入，不記銷(xiāo)項(xiàng)稅。
6.制造業(yè)在采購(gòu)運(yùn)費(fèi)時(shí)，沒(méi)有檢驗(yàn)員的倉(cāng)庫(kù)，或者用出庫(kù)單代替入庫(kù)單申報(bào)抵扣。如果業(yè)務(wù)未能足額支付，會(huì)通過(guò)自查扣款，或者先虛開(kāi)大量現(xiàn)金單據(jù)，然后先加“現(xiàn)金”，再要求對(duì)方開(kāi)現(xiàn)金單據(jù)回來(lái)，同時(shí)通過(guò)支付現(xiàn)金進(jìn)行扣款。沒(méi)有大量的外部證據(jù)，很難檢查這些業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性。
7.作為項(xiàng)目單位的在建工程施工所使用的原材料或社會(huì)福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目，不作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
8.財(cái)務(wù)審批后，流動(dòng)資產(chǎn)的傷亡必須作為營(yíng)業(yè)外支出入賬，涉及稅率的部分不作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
9.非自有單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。
10.人民幣和盤(pán)盈的流動(dòng)資產(chǎn)不被其他公司處理。
獲取原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→根據(jù)制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬→根據(jù)月初統(tǒng)計(jì)制作科目匯總表→登記總賬→核對(duì)總賬和明細(xì)賬→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→申報(bào)納稅→申報(bào)完成后打印納稅申報(bào)表備案。
那么，看清楚了呢？最需要注意的是什么？一起往下看！
1.填寫(xiě)記賬憑證
第一件事是根據(jù)原始憑證或經(jīng)核實(shí)無(wú)誤的原始憑證匯總表填寫(xiě)記賬憑證。這個(gè)沒(méi)什么好說(shuō)的，只要遵循“有貸必還，貸必平”的原則就行了。每次發(fā)生都可以寫(xiě)日記，也可以用龍崗代理，月初記賬。
2.金融機(jī)構(gòu)聲明
企業(yè)應(yīng)每月至少與金融機(jī)構(gòu)核對(duì)一次保費(fèi)金額。書(shū)上明確規(guī)定要月初查，但我在這里告訴你?，F(xiàn)實(shí)中很多情況下，有些業(yè)務(wù)會(huì)發(fā)生在月初的最后一天，所以金融機(jī)構(gòu)的對(duì)賬單無(wú)法在當(dāng)天甚至第二天立即打出來(lái)，所以在最差的月末，對(duì)賬單會(huì)被金融機(jī)構(gòu)打印出來(lái)，然后進(jìn)行核對(duì)。
現(xiàn)金、利息明細(xì)核對(duì)，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)困難的資金，所以企業(yè)每個(gè)月都要認(rèn)真核對(duì)手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金的進(jìn)出口記錄。打印出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)表，并認(rèn)真與企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的明細(xì)賬核對(duì)，及時(shí)處理大部分差異。如有未結(jié)清賬戶(hù)，編制利息限額監(jiān)管表，確保金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的準(zhǔn)確性。
3.準(zhǔn)備回龍崗代理商的會(huì)計(jì)報(bào)表
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括四個(gè)過(guò)程，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外，還包括利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。但是，利潤(rùn)分配表只需要在年初編制，因?yàn)橹挥性谀瓿跗髽I(yè)才會(huì)重新分配利潤(rùn)。
4.計(jì)算稅金和納稅申報(bào)表
后面做的管理工作基本都是為納稅申報(bào)做準(zhǔn)備的，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)只有在企業(yè)做了納稅申報(bào)之后才能對(duì)企業(yè)征稅，而龍崗代理記賬基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程，并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同增值稅填報(bào)相同的納稅申報(bào)表。
這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是，注意關(guān)注周?。?！
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，并按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按期申報(bào)。納稅申報(bào)成功后，應(yīng)盡快打印納稅憑證。取得完稅證明后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作即可完成。
5.填寫(xiě)訂單
(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫(xiě)記賬憑證
(2)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿和利息日記賬
(3)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬
(4)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證統(tǒng)計(jì)，編制科目匯總表
(5)根據(jù)課程匯總表登記總賬
(6)寒假期間，根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等資產(chǎn)負(fù)債表
6.投票日
龍崗記賬機(jī)構(gòu)認(rèn)真核對(duì)了投票日的數(shù)據(jù)，如計(jì)量、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、船名、售價(jià)、數(shù)量、總金額、稅金等。，確保數(shù)據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確，發(fā)票打印認(rèn)真，無(wú)串、模棱兩可或涂改現(xiàn)象。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20日左右的1月投票日進(jìn)行稅務(wù)檢查，并盡快完成應(yīng)開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)。所以，企業(yè)如果需要對(duì)方開(kāi)具發(fā)票給自己，就要盡快緊密聯(lián)系，不希望和對(duì)方談判拖延到月初。此外，1月份開(kāi)具的發(fā)票在1月份入賬。
7.認(rèn)證發(fā)票(或在網(wǎng)站上查看)
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證審查或在網(wǎng)站上進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后才能進(jìn)行扣稅，我們一般稱(chēng)之為認(rèn)證。到目前為止，專(zhuān)用發(fā)票一般都是查網(wǎng)站單獨(dú)認(rèn)證，在單位沒(méi)有單獨(dú)認(rèn)證的要去稅務(wù)機(jī)關(guān)或者中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面認(rèn)證。提前和賣(mài)家溝通好，早寄兩張專(zhuān)用發(fā)票。月初的事情很多，稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)更容易出現(xiàn)系統(tǒng)故障。如果不能認(rèn)證，稅收就不值這個(gè)蠟燭。所以企業(yè)會(huì)計(jì)要在一周的第一時(shí)間做認(rèn)證，一月份確定進(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)企業(yè)每月收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較少時(shí)，一般不會(huì)在一個(gè)月內(nèi)認(rèn)證全部發(fā)票，而是選擇性認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票應(yīng)在填寫(xiě)后360天內(nèi)得到認(rèn)證。
8、結(jié)賬、裝訂書(shū)籍
月初結(jié)賬前注意折舊。如果新企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用。折舊分錄是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用累計(jì)折舊。折舊金額根據(jù)人民幣的原值、市場(chǎng)價(jià)值和使用年限計(jì)算。
月初會(huì)計(jì)提稅費(fèi)。有城建稅；教育附加費(fèi)；等等。；而且很明顯這個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人決定的。
結(jié)賬后，我們可以把它們裝訂成賬簿。注意不要擾亂秩序。
注意:
(1)月初認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)(在網(wǎng)上查詢(xún)可以在申報(bào)前完成)；月末抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)。
(2)歸檔時(shí)注意周，不要文件。
(3)現(xiàn)金一般從“基本利息賬戶(hù)”支取，一般規(guī)定不能從結(jié)算賬戶(hù)支取現(xiàn)金，除非有類(lèi)似情況。