老板：老板:
“我擁有公司，錢(qián)屬于公司，
所以，我=公司=錢(qián)，我=錢(qián)”。
最后的結(jié)論是，
公司的錢(qián)是我個(gè)人的錢(qián)，
你可以隨意使用，
不需要繳稅。
真的是這樣嗎？
可能很多公司老板都有這個(gè)想法，
難道我不能控制我的血汗錢(qián)嗎？
稅務(wù)局為什么來(lái)分一杯羹？
老板不懂稅法，可以理解，
但作為公司負(fù)責(zé)報(bào)稅的財(cái)務(wù)主管。
如果沒(méi)有嚴(yán)格的控制，
那公司就要出大事了！
是兩個(gè)！
1.一家公司的老板需要買(mǎi)房來(lái)改善生活，所以他從他的公戶(hù)“借”了350萬(wàn)元來(lái)買(mǎi)房。公司虧損了350萬(wàn)，所以我們必須把賬算平，所以公司的會(huì)計(jì)是這樣做賬的:
會(huì)計(jì)分錄:
借款:其他應(yīng)收款——老板借了350萬(wàn)。
貸款:銀行存款350萬(wàn)元
這筆貸款已經(jīng)借了很多年，一直掛在“其他應(yīng)收款”下，一直沒(méi)有歸還。
2.也有很多老板在公司剛成立的時(shí)候先把一筆錢(qián)轉(zhuǎn)到公司賬戶(hù)，然后轉(zhuǎn)走。當(dāng)老板把錢(qián)轉(zhuǎn)入時(shí)，他是這樣做的:
會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸款:股權(quán)-老板股份
提取時(shí)還將提取的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)下，長(zhǎng)期不歸還。
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這些會(huì)計(jì)處理似乎沒(méi)有問(wèn)題，
但在今年的“稅收打擊”環(huán)境下，
這樣做是致命的！
會(huì)受到怎樣的懲罰？
在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)老板公司的稅務(wù)檢查中，在公司的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下，發(fā)現(xiàn)老板轉(zhuǎn)移了多年未還的“借款”350萬(wàn)元。稅務(wù)局的同志看完之后拍了拍桌子:這個(gè)還不錯(cuò)，交稅！
最后，對(duì)老板借的350萬(wàn)元按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅70萬(wàn)元，少繳稅款50%的罰款35萬(wàn)元，共計(jì)105萬(wàn)元。
政策依據(jù):
為什么借入的350萬(wàn)元確認(rèn)為“利息、股息、紅利所得”？
2003年，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布文件(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))，文件第二條規(guī)定“個(gè)人投資者在納稅年度內(nèi)向其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，納稅年度終了后，既不償還，也不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其未償還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的分紅，按“利息”計(jì)算?！?/p>
可以看出，公司雖然歸老板所有，但并不是老板的小金庫(kù)。老板不可能在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)從公司賬戶(hù)中提取資金，而不歸還給他們做其他任何事情。
如果老板想向公司借錢(qián)怎么辦？
貸款表格:
把錢(qián)從公司基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)到老板私人賬戶(hù)的原因是什么？
如果是公司貸款:
借方:其他應(yīng)收款-老板姓名
貸款:銀行存款
拿到發(fā)票證明其用途后，可以是購(gòu)買(mǎi)材料或者其他允許的費(fèi)用，可以用來(lái)抵扣其他應(yīng)收款。
借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料
貸項(xiàng):其他應(yīng)收款
或者老板還錢(qián):
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸項(xiàng):其他應(yīng)收款
貸款提醒:
一般來(lái)說(shuō)，老板向公司借錢(qián)是違法的，除非是臨時(shí)借款、利潤(rùn)分配等特殊情況。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十七條規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全部賬戶(hù)。
1.老板向公司借錢(qián)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以提供相關(guān)發(fā)票證明。
2.老板因?yàn)閭€(gè)人原因借錢(qián)，一定要有合適的借款合同。在一個(gè)納稅年度結(jié)束時(shí)，它需要返還給公司。如果超過(guò)一年，根據(jù)稅法會(huì)被認(rèn)為是老板的個(gè)人利潤(rùn)分配，這個(gè)金額要繳納個(gè)稅。
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