現(xiàn)階段很多創(chuàng)業(yè)者在注冊公司的時候都會有這樣一個疑問:“公司注冊成功后，會選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？”針對上述問題，本文將詳細(xì)闡述兩者的定義、主要區(qū)別以及如何選擇。
小規(guī)模納稅人是指銷售額低于規(guī)定的國際標(biāo)準(zhǔn)(找代理注銷公司小于等于500萬元)、會計(jì)核算不完善(即不能準(zhǔn)確審核增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額)、不能按時報送相關(guān)財務(wù)信息的增值稅納稅人。
一般納稅人是指每年申請?jiān)鲋刀悹I業(yè)額超過司法部規(guī)定的小規(guī)模納稅人國際標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)，其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。
一般來說，只是，兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
(1)適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%稅率，一般納稅人適用13%、9%、6%和0%稅率。
(2)使用文件的權(quán)限不同。小規(guī)模納稅人不能單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。如遇類似情況，只能申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具；而普通納稅人可以單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。
(3)會計(jì)憑證要求不同。目前，中華民族對小規(guī)模納稅人的會計(jì)憑證管理比較嚴(yán)格，但對普通納稅人的要求相對較低。而且小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額是按照營業(yè)額乘以增值稅率計(jì)算的，普通納稅人按照銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的利息支付。
(4)審批時間尺度不同。小規(guī)模納稅人可以選擇當(dāng)月或當(dāng)季作為繳費(fèi)時間尺度進(jìn)行審批，普通納稅人一般在當(dāng)月申報納稅。
事實(shí)上，創(chuàng)業(yè)設(shè)立公司，在選擇成為小規(guī)模增值稅納稅人還是一般納稅人時，要從其出發(fā)點(diǎn)綜合考慮:
(1)企業(yè)數(shù)量。如果公司投資規(guī)模小，平均收入充裕，短時間內(nèi)可能超過500萬元的國際標(biāo)準(zhǔn)，可能需要申請認(rèn)定為一般納稅人。但如果企業(yè)數(shù)量多，預(yù)定月營業(yè)額基本在10萬元以下，可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以享受增值稅免稅優(yōu)惠制度。
(2)合伙人。如果企業(yè)的合作伙伴是未來的大客戶，對方基本上會找代理注銷公司，要求企業(yè)在買賣過程中開具增值稅專用發(fā)票。因此，在這種情況下，建議企業(yè)在最壞的情況下選擇成為一般納稅人，否則，自由選擇成為小規(guī)模納稅人。
(3)屬于企業(yè)。本質(zhì)上，不同的企業(yè)在納稅申報的步驟上有不同的增值稅稅率。因此，對于稅率13%的企業(yè)和輕資產(chǎn)，增值稅稅率一般較低。這樣企業(yè)就可以自由選擇申請成為小規(guī)模納稅人。
(4)免賠額范圍。如果注冊創(chuàng)業(yè)的公司成本費(fèi)用找代理注銷公司，能拿到增值稅專用發(fā)票的比例比較高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充足。而且通過具體計(jì)算，其增值稅稅率低于3%，可以選擇認(rèn)定一般納稅人。
以上是小規(guī)模納稅人和一般納稅人的明確區(qū)別，以及選擇后需要考慮的要素說明。在識別增值稅納稅人身份之前，創(chuàng)業(yè)者要適當(dāng)了解以上細(xì)節(jié)，從具體的業(yè)務(wù)管理上保證納稅人身份更適合自己，以減輕企業(yè)后續(xù)可持續(xù)發(fā)展步驟中的財務(wù)負(fù)擔(dān)。點(diǎn)擊下面。
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