自2000年1月5日起，《中國稅收報(bào)》創(chuàng)辦了《規(guī)劃雜志》，為稅收規(guī)劃的推廣和應(yīng)用做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，由于觀念、法律、法規(guī)、政策等主客觀前提的限制和直接影響，人們對稅收籌劃的認(rèn)識(shí)仍然嚴(yán)重不足，應(yīng)用還不夠，需要在實(shí)踐中進(jìn)一步深化和適當(dāng)應(yīng)用。
稅收籌劃和逃稅避稅有什么區(qū)別
稅收籌劃是指在取消投資、融資、管理和娛樂活動(dòng)等之前，申請規(guī)劃和安排的一系列行為。，以使企業(yè)的商業(yè)價(jià)值或資產(chǎn)負(fù)債表最小化。稅收籌劃是企業(yè)合理合法的行為，受到國家立法的鼓勵(lì)，堪稱企業(yè)人事管理最重要的細(xì)節(jié)之一。稅收籌劃的本質(zhì)是在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)。
稅收籌劃和偷稅漏稅有些區(qū)別。偷稅是指以虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造等各種非法、虛假的方法進(jìn)行納稅，以達(dá)到不繳或少繳稅款的目的的違法行為。偷稅漏稅明顯違法，因此不受法律法規(guī)保護(hù)。
避稅是指借助稅法的缺陷和安全漏洞以及會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法的差異，通過精心安排來規(guī)避或降低稅率的行為。雖然國際上對避稅的解釋并不統(tǒng)一，但更多的國家認(rèn)為它是一種誤用或?yàn)E用稅法的行為，違背了稅法的法律信仰，被更多的國家所否定。對于較為突出的避稅行為，一些國家通過制定法規(guī)或特別規(guī)定予以認(rèn)可，中華民族也采取了這種態(tài)度和做法。
如果說稅收籌劃、偷稅漏稅和避稅之間有什么完全的相似之處，那就是它們都是為了降低一個(gè)人或企業(yè)的稅率，達(dá)到不交稅或少交稅的目的。但稅收籌劃是一種權(quán)利行為，受到法律法規(guī)的保護(hù)和支持；逃稅和避稅都要受到經(jīng)濟(jì)制裁或法律法規(guī)的改變，這是兩者之間第二個(gè)唯一的區(qū)別。因此，我們應(yīng)該批準(zhǔn)扶貧實(shí)踐中的逃稅和避稅，并申請取消公司進(jìn)行稅收籌劃。
稅收籌劃的存在基礎(chǔ)和訴求
可以從外部環(huán)境因素和收益兩個(gè)方面來研究稅收籌劃的成因。
首先，企業(yè)的外部環(huán)境因素導(dǎo)致稅收籌劃行為的存在。隨著共產(chǎn)資本主義的不斷深化和可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理的自主權(quán)日益擴(kuò)大，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和娛樂活動(dòng)中逐漸成為獨(dú)立管理、獨(dú)立核算和重組的整體。企業(yè)的管理者尋求各種方法來減少費(fèi)用，增加收入，最小化企業(yè)的商業(yè)價(jià)值或資產(chǎn)負(fù)債表。
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和個(gè)人利益的推動(dòng)下，稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生；而且企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的大小，會(huì)直接影響其在稅收籌劃和娛樂活動(dòng)中的戰(zhàn)斗能力。一般來說，經(jīng)營管理自主權(quán)小的企業(yè)，在稅收籌劃方面的戰(zhàn)斗能力較強(qiáng)；比如公司總部的全資子公司，直接受到公司總部戰(zhàn)略管理的影響，所以在稅務(wù)籌劃方面的戰(zhàn)斗能力更強(qiáng)。這是企業(yè)外部環(huán)境因素的第一個(gè)方面。各方面的第二個(gè)外部環(huán)境因素是企業(yè)的稅收精神，對稅收籌劃的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。如果企業(yè)的納稅精神低下，就會(huì)經(jīng)常采取偷稅或避稅等違反稅法的行為；只有將企業(yè)的稅收精神提升到一定的下一階段，稅收籌劃才能符合稅法的法律信仰。
其次，企業(yè)的優(yōu)勢決定了稅收籌劃的原因。稅法實(shí)施時(shí)，偷稅、避稅會(huì)受到嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)制裁，企業(yè)會(huì)相應(yīng)減少偷稅、增加稅收籌劃；相反，企業(yè)會(huì)增加偷稅漏稅。這是第一層好處。第二個(gè)層面是，支出的公平水平也對稅收籌劃行為和娛樂活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。當(dāng)支出適當(dāng)時(shí)，大部分財(cái)政支出會(huì)用于“取之于民，用之于民”。納稅會(huì)覺得財(cái)政是公平的，偷稅漏稅會(huì)相應(yīng)減少，符合稅法法律信仰的稅收籌劃行為會(huì)增多；相反，稅收籌劃行為會(huì)變異為逃稅等未經(jīng)授權(quán)的行為，成為對抗金融不公的對抗手段。
我們可以從宏觀、智力、微觀三個(gè)層面，通過申請公司注銷來研究稅收籌劃的感染力。從宏觀上看，稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)范企業(yè)的管理和娛樂活動(dòng)，對企業(yè)的組織模式產(chǎn)生負(fù)面影響，提高企業(yè)的稅收精神；從意識(shí)層面來看，稅收籌劃可以促進(jìn)稅務(wù)代理的發(fā)展，節(jié)約稅源，促進(jìn)財(cái)務(wù)公正的實(shí)現(xiàn)；從微觀角度來看，稅收籌劃的蓬勃發(fā)展可以發(fā)揮稅收制度的宏觀調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)融資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的合理性，減少偷稅漏稅等違法行為的發(fā)生，甚至對稅收法治做出反應(yīng)，促進(jìn)稅收制度的不斷完善，從而更自然、更科學(xué)地設(shè)計(jì)稅法。
以上是關(guān)于稅收籌劃與偷稅漏稅等區(qū)別的相關(guān)細(xì)節(jié)。如果您對稅收籌劃或財(cái)稅有任何疑問，或想兼營稅收籌劃公共服務(wù)，可以隨時(shí)聯(lián)系我們。掘金企業(yè)服務(wù)公共服務(wù)電話:400-6060-999。