事實上,上海的公司在為小公司寫流程書時,選擇了不同類型的公司,享受了不同的稅收政策。當(dāng)公司今天在上海注冊時,一般納稅人和
是通俗的,那么現(xiàn)在來說一下一般納稅人和獨資公司的稅差。
一、稅收政策
一般納稅人本公司與其他公司一樣,在適用稅收政策時適用《企業(yè)所得稅法》。企業(yè)層面經(jīng)營管理需要繳納25%的企業(yè)所得稅。如果是第三方大股東,在分配利潤時還需要對股息收入繳納20%的所得稅。
個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人,從生產(chǎn)成本、費用和傷亡中扣除每個納稅年度的總收入?!秱€人所得稅法》規(guī)定了“集團工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營”應(yīng)稅項目,適用5%-35%的累進稅率,征收所得稅。其中需要提醒的是,制造經(jīng)營管理收入包括企業(yè)重新分配給一個投資者的收入和企業(yè)之前留存的收入(收益)。
二.稅收征管
無論是一般納稅人、公司還是個人獨資企業(yè),都應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法的基本要求履行法定的納稅申報義務(wù)。
1.一般納稅人在公歷1月1日至12月31日繳納公司企業(yè)所得稅,按月或按季預(yù)繳。月末或季末第九日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)提前報送企業(yè)所得稅納稅申報表,提前繳納稅款;年末后五個月內(nèi),報送年度企業(yè)所得稅申報表,并進行最終結(jié)算,以結(jié)清應(yīng)退稅款。同時附上國際會計調(diào)查報告等相關(guān)資料。
2.個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營管理第二年的3月31日前,向主管稅務(wù)機關(guān)報送按時填制的《所得稅制造、經(jīng)營、管理納稅申報表》和年度會計報表。
三.財務(wù)準備
1.在所得稅各方面,可以積極爭取小微企業(yè)的審批和稅收優(yōu)惠。一般來說,對于高收益企業(yè),采用批準征收可以降低具體稅率。法律明確規(guī)定,申請批準征收需要符合法定條件。稅務(wù)機關(guān)一般以“生產(chǎn)成本難以準確審核”為由,基于小公司注銷流程的征管效率,采用核準征收,自由裁量權(quán)較小。
2、各方面流轉(zhuǎn)稅,大力應(yīng)用零星納稅人和稅收優(yōu)惠。營改增后,企業(yè)主要面臨所得稅和稅率,零星納稅人按3%征收稅率。對于無法獲得進項抵扣憑證的企業(yè),可以通過企業(yè)拆分等方式積極爭取申請小公司注銷流程零星納稅人,并適當(dāng)降低稅率。
綜上所述,我們可以看出兩者的區(qū)別是相當(dāng)顯著的,特別是在是否具有法人地位、投資者是否承擔(dān)信用或無限連帶責(zé)任、是否繳納企業(yè)所得稅等方面。因此,投資者需要根據(jù)自己的具體情況選擇一種特別合適的企業(yè)模式。
無論公司選擇在上海注冊哪個類別,注冊前都需要了解相關(guān)稅收政策。只有在經(jīng)營管理的中期,才能避免許多不可避免的困難,企業(yè)選擇
也可以為企業(yè)打下良好的財務(wù)基礎(chǔ)。