企業(yè)所得稅申報熱點問題六大亮點都在這里。
1.小型微利企業(yè)2018年企業(yè)所得稅匯算清繳是否需要填寫一般企業(yè)利潤表(A101010)？
答:從2018年最終結(jié)算開始，小、微利企業(yè)免填《一般企業(yè)收入明細表(A101010)》、《國際金融企業(yè)收入明細表(A101020)》、《一般企業(yè)生產(chǎn)成本支出明細表(A102010)》、《國際金融企業(yè)支出明細表(A102020)》、《企業(yè)、事業(yè)單位和社會非營利組織收入支出明細表(A104000)》、期間費用明細表(a 104000)也可免填表中的“大股東及分紅情況”
2.A102010《一般企業(yè)生產(chǎn)成本支出明細表》中企業(yè)所得稅應(yīng)在哪里結(jié)算繳納，稅款滯納金應(yīng)在哪里填寫？沒收或其他費用？
答:A102010第26行“其他”可以填寫稅款滯納金。
3.如果按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，全國范圍內(nèi)管理和征收稅款的企業(yè)分支機構(gòu)是否需要填寫《企業(yè)所得稅征收分支機構(gòu)所得稅再分配表》？
答:根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于發(fā)布及其他流程的新聞稿》(商務(wù)部2018年第26號新聞稿)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅再擔保公司注銷明細表》(A202000)適用于經(jīng)營管理匯總納稅的全國性企業(yè)的一般政府機構(gòu)的申報。
因此，分支機構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅再分配表》(A202000)。
4.企業(yè)反映的所得稅減免優(yōu)惠清單很難保存怎么辦？
答:這個表格不是必需的。如果不涉及，請選擇不在文檔中填寫。
5.企業(yè)所得稅報表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中的融資比例為100%，不能填寫？
回答:融資比例100%的，填寫“1”。
6.企業(yè)報表主表全部填零，說明很難保存？
答:對長期企業(yè)來說，所有主表為零是合理的。比如注冊資本至少會造成貸款利潤、水電費用、員工工資費用等的注銷。如果很明顯所有主表都是零，那么就要帶上當年的資本資產(chǎn)負債表、利潤表等會計信息。，以及非經(jīng)營性管理的專項說明，并在審批前到稅務(wù)機關(guān)說明情況。
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