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多交增值稅如何賬務(wù)處理?我可以退貨嗎?
2021-10-09 11:59:32

在企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營過程中,一般都要繳納增值稅。由于計算錯誤或其他因素,會計師通常要繳納更多的稅。我們應(yīng)該如何處理增值稅的核算?我可以退貨嗎?



增值稅多繳的會計處理。


1.增值稅多繳如何核算?


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出并多付增值稅)。


注:對于扣除后期間應(yīng)繳納的增值稅,無需編制會計分錄,只需在申報表中填寫即可。


二、多交增值稅后退稅如何入賬?


1.多付增值稅的月份:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。


貸款:銀行存款。


2.月末結(jié)轉(zhuǎn)多付的增值稅,并做如下分錄:


借:本期應(yīng)付稅-未付增值稅-轉(zhuǎn)移。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅(此時未付增值稅科目下的借方余額屬于多繳稅款狀態(tài),可以暫不處理)。


3.下個月收到退稅后,多交增值稅:


借:銀行存款(藍色)


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)。


4.收到退稅款后,多付增值稅,并在月末結(jié)轉(zhuǎn)作如下分錄:


借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。


貸項:本期應(yīng)交稅費-未付增值稅-轉(zhuǎn)賬。


3.多付的增值稅不能退回怎么做賬?


1.在多付增值稅的月份,輸入以下內(nèi)容:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。


貸款:銀行存款。


2.當(dāng)年終確認多付的增值稅不能退回和結(jié)轉(zhuǎn)時,作如下分錄:


借款:營業(yè)外支出。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。


企業(yè)轉(zhuǎn)出多繳增值稅的會計分錄。


我可以退還額外的增值稅嗎?


你可以申請退還額外的增值稅。首先,要確定多付的原因是什么,可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還多付的增值稅,需要稅務(wù)機關(guān)審核,并按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料進行核實。


總結(jié):對于多付的增值稅,可以申請退稅,但必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后才能申請。


如何退還多繳稅款?


1.錯收多付退稅:因稅務(wù)機關(guān)錯收或納稅人錯付應(yīng)退還納稅人的稅款;


2.入庫減稅、抵扣:之前已繳納入庫稅款的納稅人,可以享受減稅、抵扣,可以申請減稅、抵扣;


3.結(jié)算、結(jié)算、多繳、退稅、抵扣:實行分期預(yù)繳、按期結(jié)算的征管方式。因納稅人清算多繳稅款的,由稅務(wù)局辦理退稅、減稅手續(xù)。


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