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高新技術企業(yè)在我國經濟發(fā)展中占據著非常重要的戰(zhàn)略地位，是發(fā)展高新技術產業(yè)的重要基礎，也是調整產業(yè)結構、提高國家競爭力的生力軍。 為鼓勵和支持高新技術企業(yè)發(fā)展，國家出臺了相關稅收優(yōu)惠政策。 高新技術企業(yè)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 高新技術企業(yè)必須同時滿足哪些條件？(一)申請認定時，企業(yè)必須注冊成立一年以上；(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、轉讓、捐贈、并購等方式獲得對其主要產品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產權所有權。；(三)對企業(yè)主要產品(服務)起核心支撐作用的技術，屬于國家支持的高新技術領域規(guī)定的范圍；(4)企業(yè)當年從事R&D及相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于10%；(5)企業(yè)最近三個會計年度研發(fā)費用總額(實際經營期不足三年的，下同)占同期銷售收入總額的比例符合以下要求:1。最近一年銷售收入低于5000萬元(含)的企業(yè)比例不低于5%；2.最近一年銷售收入5000萬元至2億元(含)的企業(yè)比例不低于4%；3.最近一年銷售收入2億元以上的企業(yè)比例不得低于3%。 其中，中國企業(yè)發(fā)生的R&D費用總額占R&D費用總額的比例不低于60%。(六)最近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；(七)評價企業(yè)創(chuàng)新能力應符合相應要求；(八)企業(yè)在申請認證前一年內未發(fā)生重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。 高新技術企業(yè)研發(fā)費用的歸集范圍是什么？(一)人員人工費。 包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費。 (二)直接投資成本。 指企業(yè)為實施研發(fā)活動實際發(fā)生的相關費用。 包括材料、燃料和電力成本的直接消耗；用于產品中間試驗和試制的模具和工藝設備的開發(fā)制造費用，不構成固定資產的樣品、樣機和一般試驗手段的購置費，試制產品的檢驗費；用于R&D活動的儀器設備的運行、維護、調整、檢驗、測試和修理費用，以及廣州公司用于R&D活動的注冊固定資產租賃費。 (3)折舊費用和長期待攤費用。 折舊費是指用于研究開發(fā)活動的儀器設備和在用建筑物的折舊費；長期待攤費用是指在R&D設施重建、改造、裝修和修繕過程中發(fā)生的長期待攤費用。 (4)無形資產攤銷費用。 指軟件、知識產權和非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。)用于研發(fā)活動。 (5)設計成本。 指構思、開發(fā)和制造新產品和新工藝，制定工作程序、技術規(guī)范和程序，設計運行特性所發(fā)生的費用。 包括為獲得具有創(chuàng)新性、創(chuàng)造性和突破性的產品而在創(chuàng)造性設計活動中發(fā)生的相關費用。 (6)設備調試費用和試驗費用。 設備調試費用是指工裝準備過程中研發(fā)活動發(fā)生的費用，包括開發(fā)專用生產機器、變更生產和質量控制程序或制定新的方法和標準發(fā)生的費用。 大批量、商業(yè)化生產的常規(guī)工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能納入征收范圍；試驗費用包括新藥開發(fā)的臨床試驗費用、勘探開發(fā)技術的現場試驗費用和現場試驗費用等。 (七)委托外部研發(fā)費用。 委托外部R&D費用，是指企業(yè)委托境內外其他機構或個人開展R&D活動(R&D活動成果歸委托企業(yè)所有，且與企業(yè)主營業(yè)務密切相關)發(fā)生的費用。 外部R&D費用的實際金額按照獨立交易原則確定，按實際金額的80%計入委托方R&D費用總額。 (8)其他費用。 其他費用是指除上述費用外，與R&D活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、R&D高新技術保險費、R&D成果檢索、論證、評審、鑒定、驗收費、申請費、注冊費、知識產權代理費、會議費、差旅費、通訊費等。 除非另有規(guī)定，否則該成本一般不得超過研發(fā)總成本的20%。 高新技術企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為具體日期。優(yōu)惠期是怎么規(guī)定的？取得高新技術企業(yè)資格后，企業(yè)自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之年起申報享受稅收優(yōu)惠。 如A企業(yè)取得的高新技術企業(yè)證書中注明的認證時間為2021年11月25日，A企業(yè)自2021年1月1日起可連續(xù)三年享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年限為2021年、2021年、2021年。 高新技術企業(yè)資質到期如何申報納稅？企業(yè)高新技術企業(yè)資格期滿當年，暫按15%的稅率預繳企業(yè)所得稅，再重新認定。企業(yè)未在年度終了前取得高新技術企業(yè)資格的，應當按規(guī)定在相應期限內補繳稅款。 例如，企業(yè)A的高新技術企業(yè)證書于2021年9月30日到期，企業(yè)2021年季度仍可按高新技術企業(yè)15%的稅率預繳。 如果企業(yè)A在2021年底前重新獲得高新技術企業(yè)證書，則可以在2021年繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。 高新技術企業(yè)證書未重新取得的，少繳的稅款按25%的稅率繳納。 如果稅務部門在高新技術企業(yè)認定期間或優(yōu)惠期間，在日常管理過程中發(fā)現企業(yè)不符合認定條件，該怎么辦？對已取得高新技術企業(yè)資格并享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，稅務機關在高新技術企業(yè)認定過程中或享受稅收優(yōu)惠期間，發(fā)現其不符合高新技術企業(yè)認定條件的，應當提交認定機構審查。 復審后，確認不符合認證條件的，認證機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關收回自不符合認證條件當年起享受的稅收優(yōu)惠。 如果高新技術企業(yè)當年納稅申報的R&D費用比例達不到要求，能否享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠？高新技術企業(yè)申報享受優(yōu)惠政策。無論申報所屬年度R&D費用占比是否符合要求，只要最近三個會計年度R&D費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求，且滿足其他相關條件，均可享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策。 高新技術企業(yè)境外收入如何繳納企業(yè)所得稅？申請認定了研發(fā)費用總額、收入總額、銷售收入總額、與境內外所有生產經營活動相關的高新技術產品(服務)收入等指標的高新技術企業(yè)，可享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即其境外收入可按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。在計算海外信用額度時，他們可以按照15%的優(yōu)惠稅率計算國內外應納稅總額。 跨機構管理領域遷移的高新技術企業(yè)資質是否繼續(xù)有效？整體遷移:已跨認定機構管理區(qū)域遷移的高新技術企業(yè)，在其高新技術企業(yè)資質有效期內完成遷移的，其高新技術企業(yè)資質和《高新技術企業(yè)證書》繼續(xù)有效。 但需向遷入地認定機構提交有效期內的《高新技術企業(yè)證書》和遷入地工商登記管理機關出具的相關證明材料，由遷入地認定機構向企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術企業(yè)認定管理網”上公告，編號和有效期不變。 部分搬遷:跨認定機構管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認定機構按規(guī)定重新認定。 高新技術企業(yè)更名或與認定條件相關的重大變更如何處理？高新技術企業(yè)名稱變更或與認定條件相關的重大變更(如分立、合并、重組、經營變化等))應在三個月內向認證機構報告。 認定機構符合認定條件的，高新技術企業(yè)資質不變。企業(yè)更名的，重新頒發(fā)認定證書，編號和有效期不變。不符合條件的，從更名或變更條件當年起取消高新技術企業(yè)資格。 被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠如何處理？經認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的，認定機構應當取消其高新技術企業(yè)資格: (一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假的；(二)發(fā)生嚴重質量事故或者嚴重環(huán)境違法行為的；(三)未按期報告與認定條件相關的重大變化，或者兩年內未填寫年度發(fā)展報告的。 對被取消高新技術企業(yè)認定資格的企業(yè)，認定機構應當通知稅務機關按照稅收征管法及相關規(guī)定，追回自上述行為發(fā)生之年起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。