在生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售商品或者提供勞務(wù)取得的所得，按照規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么做賬？
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)。進(jìn)行以下會計處理:
1.月底:
借:所得稅費用。
貸款:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。
2.月末轉(zhuǎn)入今年的利潤。
借:今年盈利。
貸方:所得稅費用。
3.下月初繳納稅費時:
借款:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。
貸款:銀行存款。
企業(yè)所得稅退稅的會計處理。
1.今年返回，并做以下會計分錄:
收到退稅。
借:銀行存款。
貸方:所得稅費用。
2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅并做以下會計分錄:
借:所得稅費用。
貸款:今年盈利。
3.第二年返回，并做以下會計分錄:
借:銀行存款。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
貸方:上年損益調(diào)整。
借:上年損益調(diào)整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
上年損益調(diào)整:本科目核算本年度發(fā)生的上年損益調(diào)整，對本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯的更正涉及上年損益調(diào)整。
所得稅怎么結(jié)算繳納？
哪些項目可以抵扣企業(yè)所得稅？
企業(yè)所得稅是國家根據(jù)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的稅收。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實際發(fā)生的與取得的收入有關(guān)的合理費用，包括銷售成本、銷貨成本、營業(yè)費用和生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的其他費用。商務(wù)招待費用；員工福利費用；公益捐贈支出；允許扣除除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的所有稅費。